Türkiye İş Bankası A.Ş.
31.12.2015 Tarihli Konsolide Finansal Rapor
176 İş Bankası
2015 Faaliyet Raporu
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM: MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
I. Sunum Esaslarına İlişkin Açıklamalar
Bu raporda yer alan konsolide finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlar, Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında
Yönetmelik ve BDDK tarafından bankaların muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgeler ve bunlar ile düzenlenmeyen
konularda Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları hükümlerine (bundan sonra hep birlikte “BDDK Muhasebe
ve Finansal Raporlama Mevzuatı” olarak anılacaktır) uygun olarak hazırlanmıştır.
Cari dönemde, detayları Üçüncü Bölüm XIII ve XIV no.lu dipnotlarda belirtildiği üzere, maddi duran varlıklar altında izlenen Grubun kullanımındaki gayrimenkuller ile yatırım amaçlı
gayrimenkullerin değerlemesine ilişkin muhasebe politikasında maliyet modelinden yeniden değerleme/gerçeğe uygun değer modeline geçilmiştir. TMS 8 “Muhasebe Politikaları,
Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar” gereği yatırım amaçlı gayrimenkullerdeki değerleme politikası değişikliği geriye dönük olarak uygulanmış ve önceki dönem finansal
tabloları yeniden düzenlenmek suretiyle düzeltilmiştir. Bu düzeltmelerin 31.12.2014 ve 31.12.2013 itibarıyla finansal tablolara etkileri aşağıdaki tablolarda özetlenmiştir.
31.12.2014
Yayımlanan
Muhasebe Politikası Değişiklik Etkisi
Yeniden Düzenlenmiş
Aktifler
Maddi Duran Varlıklar
(1)
2.386.849
-3.161
2.383.688
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
1.387.651
1.310.661
2.698.312
Ertelenmiş Vergi Varlığı
637.937
-10.701
627.236
Pasifler
Ertelenmiş Vergi Borcu
1.882
4.694
6.576
Geçmiş Yıllar Kar/Zararı
-648.918
540.777
-108.141
Dönem Net Kar/Zararı
3.351.828
171.891
3.523.719
Azınlık Payları
3.506.147
579.437
4.085.584
Gelir Tablosu
Diğer Faaliyet Gelirleri
4.836.167
273.813
5.109.980
Diğer Faaliyet Giderleri
9.515.404
-16.026
9.499.378
Ertelenmiş Vergi Geliri
287.857
-1.458
286.399
Net Dönem Kar/Zararı
3.732.036
288.381
4.020.417
Grubun Karı/Zararı
3.351.828
171.891
3.523.719
Azınlık Payları Karı/Zararı
380.208
116.490
496.698
Hisse Başına Kar
(2)
0,029793431
0,001527889
0,031321320
(1)
Grup şirketlerinin finansal tablolarında yatırım amaçlı gayrimenkuller içerisinde izlenmekle birlikte Grubun kullanımında olan gayrimenkullere ilişkin maliyetlerin konsolide finansal tablolarda maddi duran varlıklara
sınıflamasına ilişkin düzeltme etkisidir.
(2)
Tam TL tutarı ile gösterilmiştir.
31.12.2013
Yayımlanan
Muhasebe Politikası Değişiklik Etkisi
Yeniden Düzenlenmiş
Aktifler
Maddi Duran Varlıklar
(1)
2.234.328
-3.161
2.231.167
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
1.342.182
1.020.822
2.363.004
Ertelenmiş Vergi Varlığı
666.543
-10.735
655.808
Pasifler
Ertelenmiş Vergi Borcu
2.599
3.202
5.801
Geçmiş Yıl Kar/Zararı
2.621.162
540.777
3.161.939
Azınlık Payları
3.133.450
462.947
3.596.397
(1)
Grup şirketlerinin finansal tablolarında yatırım amaçlı gayrimenkuller içerisinde izlenmekle birlikte Grubun kullanımında olan gayrimenkullere ilişkin maliyetlerin konsolide finansal
tablolarda maddi duran varlıklara sınıflamasına ilişkin düzeltme etkisidir.
Maddi duran varlıklardaki muhasebe politikası değişikliği dışında uygulanan muhasebe politikaları önceki dönem finansal tabloları ile uyumludur.
İzlenen muhasebe politikaları ile konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan değerleme esasları aşağıda detaylı olarak sunulmuştur.
II. Finansal Araçların Kullanım Stratejisi ve Yabancı Para Cinsinden İşlemlere İlişkin Açıklamalar
1. Grubun finansal araçlara ilişkin stratejileri:
Temel finansal faaliyetlerini bankacılık, sigortacılık ve reasürans hizmetleri, aracılık ve yatırım danışmanlığı hizmetleri, gayrimenkul portföy yönetimi, finansal kiralama, faktoring
hizmetleri, girişim sermayesi finansmanı, portföy yönetimi ve varlık yönetimi gibi çok geniş ölçekli faaliyetlerin oluşturduğu Grubun konsolide bilançosunun pasifi, temel faaliyet alanı
olan bankacılık sisteminin genel pasif yapısına paralel olarak kısa vadeli mevduat ağırlıklı olup, orta ve uzun vadeli diğer enstrümanlar vasıtasıyla mevduat dışı kaynak toplanmaktadır.
Bu durumun yaratabileceği likidite riski ise mevduatın sürekliliğinin yanı sıra yaygın muhabir ağı, piyasa yapıcılığı (Ana Ortaklık Banka piyasa yapıcısı bankalar arasındadır) ve Türkiye
Cumhuriyet Merkez Bankası’nın (TCMB) likidite imkanlarının kullanımı sayesinde rahatlıkla kontrol altında tutulabilmekte; Grubun ve bankacılık sisteminin likiditesi sürekli izlenmektedir.
Diğer taraftan, döviz cinsi bazında oluşan likidite ihtiyaçları para piyasaları ve para swapları vasıtasıyla giderilmektedir.
Toplanan kaynaklar büyük oranda sabit faizli olup, sektör gelişmeleri yakından izlenerek alternatif yatırım araçlarının getirilerine göre hem sabit hem de değişken faizli plasmanlar
yapılmaktadır.
Ayrıca sabit faizli olarak ihraç edilen kaynaklar ile sabit faizli olarak kullanılan kaynakların bir kısmı gerçeğe uygun değer riskinden koruma muhasebesine konu edilmektedir. İlgili sabit
faizli finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer riski faiz swapları ile korunmaktadır. Riskten koruma muhasebesine konu olan sabit faizli finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun
değerindeki değişimler ile riskten koruma aracı olan faiz swaplarının gerçeğe uygun değerindeki değişimler gelir tablosunda “Ticari Kar/Zarar” kaleminde yer almaktadır. Finansal
riskten korunma işleminin başlangıcında ve sonraki dönemlerde, anılan finansal riskten korunma işleminin, söz konusu korunma işleminin ilgili olduğu dönem içerisinde meydana
gelen ve korunan riskten kaynaklanan (korunan riskle ilişkilendirilebilen) değişikleri dengeleyeceği beklenmektedir ve bu bağlamda etkinlik testleri yapılmaktadır. Riskten korunma
muhasebesinin başlangıcında ve her raporlama döneminde etkinlik testleri gerçekleştirilmektedir. Etkinlik testleri “Dollar off-set yöntemi” ile yapılmakta ve etkinliğin %80-%125
aralığında gerçekleşmesi durumunda riskten korunma muhasebesine devam edilmektedir.
