Finansal Bilgiler ve Risk Yönetimi
253
İş Bankası
2013 Faaliyet Raporu
TÜRKİYE İŞ BANKASI A.Ş.
31.12.2013 Tarihli Konsolide Finansal Rapor
XIII. Finansal Varlık ve Yükümlülüklerin Gerçeğe Uygun Değeri ile Gösterilmesine İlişkin Açıklamalar
1. Finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerine ilişkin bilgiler:
Defter Değeri
Gerçeğe Uygun Değer
Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem Önceki Dönem
Finansal Varlıklar
Para Piyasalarından Alacaklar
140.375
81.675
140.375
81.675
Bankalar
5.186.011
4.551.893
5.205.393
4.561.539
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
34.275.403 32.173.825 34.275.403 32.173.825
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
7.728.447 11.048.779
7.833.550 11.838.343
Verilen Krediler
(1)
146.682.382 116.233.423 146.830.129 118.594.871
Finansal Borçlar
Bankalar Mevduatı
4.192.301
3.211.812
4.190.672
3.212.239
Diğer Mevduat
117.645.497 102.799.048 117.626.195 102.768.626
Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar
27.330.455
19.161.912 27.084.100 19.164.808
İhraç Edilen Menkul Değerler
(2)
13.060.987
8.280.814 12.817.699 8.480.954
Muhtelif Borçlar
11.156.094
9.194.223 11.156.094
9.194.223
(1)
Faktoring alacakları dahil bakiyelerdir.
(2)
Bilançoda sermaye benzeri krediler altında sınıflanmış olan ihraç edilen ikincil sermaye benzeri kredi niteliğini haiz tahvilleri de içermektedir.
Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar ile ihraç edilen menkul kıymetlerin gerçeğe uygun değeri gerçeğe uygun değeri, piyasa
fiyatları veya bu fiyatın tespit edilemediği durumlarda, faiz, vade ve benzeri diğer koşullar bakımından aynı nitelikli itfaya tabi diğer
menkul değerler için kote edilmiş piyasa fiyatları baz alınarak saptanmaktadır.
Satılmaya hazır menkul değerlerin gerçeğe uygun değerlerinin tespitinde piyasada oluşan fiyatlar dikkate alınmakta, fiyat
oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde
belirlenmediği kabul edilmekte ve iç verim yöntemi ile hesaplanan iskonto edilmiş değer gerçeğe uygun değer olarak kabul
edilmektedir.
Bankalar, verilen krediler, mevduat ve diğer mali kuruluşlardan sağlanan fonların gerçeğe uygun değeri, yeniden fiyatlama
dönemlerine göre oluşturulan vade dilimlerindeki tutarların cari piyasa koşullarına dayanan iskonto eğrilerinde ilgili vade dilimine
tekabül eden oran üzerinden iskonto edilmesi suretiyle hesaplanmaktadır.
2. Finansal tablolarda muhasebeleştirilen gerçeğe uygun değer ölçümlerine ilişkin bilgiler
TFRS 7 “Finansal Araçlar: Açıklamalar”, bilançoda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayıtlı kalemlerin dipnotlarda bir sıra dahilinde
sınıflandırılarak gösterilmesini öngörmektedir. Buna göre söz konusu finansal araçlar, gerçeğe uygun değer ölçümleri sırasında
kullanılan verilerin önemini yansıtacak şekilde, üç seviyede sınıflandırılmaktadır. İlk seviyede gerçeğe uygun değerleri özdeş
varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalarda kayıtlı fiyatlara, ikinci seviyede gerçeğe uygun değerleri doğrudan ya da dolaylı olarak
gözlemlenebilir piyasa verilerine, üçüncü seviyede ise gerçeğe uygun değerleri gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan
verilere göre belirlenen finansal araçlar yer almaktadır. Konsolide finansal tablolarda gerçeğe uygun değerlerinden kayıtlı finansal
araçlar, söz konusu sınıflandırma esaslarına göre aşağıdaki gibi seviyelendirilerek gösterilmiştir.
Cari Dönem
1. Seviye
2. Seviye
3. Seviye
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarara Yan. Fin. Var.
Borçlanma Senetleri
1.357.391
12.298
57.228
Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Kıymetler
55.273
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
1.288.834
Diğer
12.832
152.169
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Borçlanma Senetleri
23.280.621
6.457.145
4.088.062
Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Kıymetler
(1)
20.889
Diğer
132.969
219.824
İştirakler ve Bağlı Ortaklıklar
(2)
2.758.589
Türev Finansal Borçlar
1.197.345
(1)
Satılmaya hazır finansal varlıklar kalemi altındaki sermayede payı temsil eden menkul kıymetler (75.893 TL) aktif bir piyasada işlem görmemeleri nedeniyle finansal
tablolara elde etme maliyeti üzerinden yansıtılmış olup, söz konusu kıymetler bu tabloda gösterilmemiştir.
(2)
Halka açık olmayan iştirak ve bağlı ortaklıklar TMS 39 çerçevesinde elde etme maliyeti üzerinden izlendiğinden, bu şirketlere tabloda yer verilmemiştir.
