145 / 300
31.12.2016 Tarihli Konsolide Olmayan Finansal Rapor
Türkiye İş Bankası A.Ş.
VIII. Diğer Fiyat Risklerine İlişkin Açıklamalar
Banka, Borsa İstanbul A.Ş.’de işlem gören şirketlere olan yatırımlarından kaynaklanan hisse senedi fiyat riskine maruz kalmaktadır. Hisse senetleri daha ziyade yatırım amacıyla
edinilmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla Banka’nın hisse senedi fiyat riskine karşı duyarlılığının ölçülmesine yönelik bir analiz çalışması yapılmıştır. Yapılan analizde, tüm diğer değişkenlerin sabit ve
değerleme yöntemindeki verilerin (hisse senedi fiyatları) %10 oranında fazla/az olduğu varsayımından hareket edilmiştir. Bu varsayım doğrultusunda özkaynaklardaki menkul değerler
değerleme farkları hesabında 866.735 TL (31.12.2015: 750.093 TL) tutarında artış/azalış olabileceği öngörülmektedir. Bu durum esasen, halka açık iştirak ve bağlı ortaklıkların gerçeğe
uygun değerindeki artış/azalıştan kaynaklanmaktadır. Öte yandan aynı varsayımlarla yapılan analizde Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar hesabında izlenen Borsa İstanbul’da işlem gören
hisse senetlerinin kâr üzerinde 16.311 TL’lik artış/azalış etkisinin olabileceği öngörülmektedir.
IX. Finansal Varlık ve Borçların Gerçeğe Uygun Değeri ile Gösterilmesine İlişkin Açıklamalar
1. Finansal varlık ve borçların gerçeğe uygun değerlerine ilişkin bilgiler
Defter Değeri
Gerçeğe Uygun Değer
Cari Dönem Önceki Dönem
Cari Dönem Önceki Dönem
Finansal Varlıklar
Para Piyasalarından Alacaklar
Bankalar
2.229.080
1.517.501
2.242.161
1.528.903
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
45.326.910
40.860.360
45.326.910
40.860.360
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
5.357.340
3.591.631
5.231.846
3.508.664
Verilen Krediler
204.257.243
177.933.756
204.461.075
176.241.705
Finansal Borçlar
Bankalar Mevduatı
6.462.346
7.714.181
6.461.622
7.706.168
Diğer Mevduat
170.897.630
146.088.245
170.971.495
146.201.394
Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar
30.884.697
28.408.499
30.785.803
28.306.644
İhraç Edilen Menkul Değerler
(*)
27.395.217
23.808.262
27.047.601
23.827.075
Muhtelif Borçlar
8.602.506
6.850.381
8.602.506
6.850.381
(*)
Bilançoda sermaye benzeri krediler altında sınıflanmış olan ihraç edilen ikincil sermaye benzeri kredi niteliğini haiz tahvilleri de içermektedir.
Satılmaya hazır menkul değerlerin gerçeğe uygun değerlerinin tespitinde piyasada oluşan fiyatlar dikkate alınmakta, fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi
ve gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde belirlenemediğinin değerlendirildiği durumlarda iç verim yöntemi ile hesaplanan iskonto edilmiş değer gerçeğe uygun değer olarak kabul
edilmektedir.
Vadeye kadar elde tutulacak yatırımların gerçeğe uygun değeri, piyasa fiyatları veya bu fiyatın tespit edilemediği durumlarda, faiz, vade ve benzeri diğer koşullar bakımından aynı nitelikli
itfaya tabi diğer menkul değerler için kote edilmiş piyasa fiyatları baz alınarak saptanmaktadır.
Bankalar, verilen krediler, mevduat, diğer mali kuruluşlardan sağlanan fonlar ve ihraç edilen menkul kıymetlerin gerçeğe uygun değeri, yeniden fiyatlama dönemlerine göre oluşturulan vade
dilimlerindeki tutarların cari piyasa koşullarına dayanan iskonto eğrilerinde ilgili vade dilimine tekabül eden oran üzerinden iskonto edilmesi suretiyle hesaplanmaktadır.
2. Finansal tablolarda muhasebeleştirilen gerçeğe uygun değer ölçümlerine ilişkin bilgiler
“TFRS 13-Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü” standardı, bilançoda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayıtlı kalemlerin dipnotlarda sınıflandırılarak gösterilmesini öngörmektedir. Buna göre
söz konusu finansal araçlar, gerçeğe uygun değer ölçümleri sırasında kullanılan verilerin önemini yansıtacak şekilde, üç seviyede sınıflandırılmaktadır. İlk seviyede gerçeğe uygun değerleri
özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalarda kayıtlı fiyatlara, ikinci seviyede gerçeğe uygun değerleri doğrudan ya da dolaylı olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine, üçüncü seviyede
ise gerçeğe uygun değerleri gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan verilere göre belirlenen finansal araçlar yer almaktadır. Banka bilançosunda gerçeğe uygun değerlerinden kayıtlı
finansal araçlar, söz konusu sınıflandırma esaslarına göre aşağıdaki gibi seviyelendirilerek gösterilmiştir.
Cari Dönem
1. Seviye
2. Seviye
3. Seviye
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarara Yan. Fin. Var.
Borçlanma Senetleri
455.858
6.552
2
Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Kıymetler
163.106
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
1.959.449
Diğer
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
(*)
Borçlanma Senetleri
33.825.053
10.216.770
959.406
Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Kıymetler
89.888
Diğer
53.125
İştirakler ve Bağlı Ortaklıklar
(**)
8.667.352
Türev Finansal Borçlar
799.583
(*)
Satılmaya hazır finansal varlıklar kalemi altındaki 182.668 TL’lik menkul kıymetler aktif bir piyasada işlem görmemeleri nedeniyle finansal tablolara elde etme maliyeti üzerinden yansıtılmış olup, söz
konusu kıymetler bu tabloda gösterilmemiştir.
(**)
Halka açık olmayan iştirak ve bağlı ortaklıklar “TMS 27” çerçevesinde elde etme maliyeti üzerinden izlendiğinden, bu şirketlere tabloda yer verilmemiştir.
143
İş Bankası
Faaliyet Raporu 2016
Sunuş
Faaliyetler
Kurumsal Yönetim
Finansal Bilgiler ve Risk Yönetimi