242 / 300
Finansal Bilgiler ve Risk Yönetimi
Türkiye İş Bankası A.Ş.
31.12.2016 Tarihli Konsolide Finansal Rapor
Satılmaya hazır menkul değerlerin gerçeğe uygun değerlerinin tespitinde piyasada oluşan fiyatlar dikkate alınmakta, fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi
ve gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde belirlenemediğinin değerlendirildiği durumlarda iç verim yöntemi ile hesaplanan iskonto edilmiş değer gerçeğe uygun değer olarak kabul
edilmektedir.
Vadeye kadar elde tutulacak yatırımların gerçeğe uygun değeri, piyasa fiyatları veya bu fiyatın tespit edilemediği durumlarda, faiz, vade ve benzeri diğer koşullar bakımından aynı nitelikli
itfaya tabi diğer menkul değerler için kote edilmiş piyasa fiyatları baz alınarak saptanmaktadır.
Bankalar, verilen krediler, mevduat, diğer mali kuruluşlardan sağlanan fonlar ve ihraç edilen menkul kıymetlerin gerçeğe uygun değeri, yeniden fiyatlama dönemlerine göre oluşturulan vade
dilimlerindeki tutarların cari piyasa koşullarına dayanan iskonto eğrilerinde ilgili vade dilimine tekabül eden oran üzerinden iskonto edilmesi suretiyle hesaplanmaktadır.
2. Finansal tablolarda muhasebeleştirilen gerçeğe uygun değer ölçümlerine ilişkin bilgiler
TFRS 13 “Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü” standardı bilançoda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayıtlı kalemlerin dipnotlarda sınıflandırılarak gösterilmesini öngörmektedir. Buna göre
söz konusu finansal araçlar, gerçeğe uygun değer ölçümleri sırasında kullanılan verilerin önemini yansıtacak şekilde, üç seviyede sınıflandırılmaktadır. İlk seviyede gerçeğe uygun değerleri
özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalarda kayıtlı fiyatlara, ikinci seviyede gerçeğe uygun değerleri doğrudan ya da dolaylı olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine, üçüncü seviyede ise
gerçeğe uygun değerleri gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan verilere göre belirlenen finansal araçlar yer almaktadır. Konsolide finansal tablolarda gerçeğe uygun değerlerinden
kayıtlı finansal araçlar, söz konusu sınıflandırma esaslarına göre aşağıdaki gibi seviyelendirilerek gösterilmiştir.
Cari Dönem
1. Seviye
2. Seviye
3. Seviye
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarara Yan. Fin. Var.
Borçlanma Senetleri
728.205
6.956
2
Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Kıymetler
141.396
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
2.341.766
Diğer
17
217.402
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Borçlanma Senetleri
38.317.732
11.906.949
959.406
Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Kıymetler
(1)
12.339
108.470
Diğer
410.982
İştirakler ve Bağlı Ortaklıklar
(2)
5.106.708
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
272
Alım SatımAmaçlı Türev Finansal Borçlar
1.305.085
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Borçlar
51.433
(1)
Satılmaya hazır finansal varlıklar kalemi altındaki sermayede payı temsil eden menkul kıymetler (54.495 TL) aktif bir piyasada işlem görmemeleri nedeniyle finansal tablolara elde etme maliyeti
üzerinden yansıtılmış olup, söz konusu kıymetler bu tabloda gösterilmemiştir.
(2)
Halka açık olmayan iştirak, bağlı ortaklık ve birlikte kontrol edilen ortaklıklar TMS 27 çerçevesinde elde etme maliyeti üzerinden izlendiğinden, bu şirketlere tabloda yer verilmemiştir.
Önceki Dönem
1. Seviye
2. Seviye
3. Seviye
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarara Yan. Fin. Var.
Borçlanma Senetleri
660.448
40.527
36.290
Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Kıymetler
79.488
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
1.451.999
Diğer
1.670
233.027
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Borçlanma Senetleri
32.515.632
10.087.978
3.778.269
Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Kıymetler
(1)
28.764
10.120
255.353
Diğer
278.303
İştirakler ve Bağlı Ortaklıklar
(2)
3.942.544
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
4.093
Alım SatımAmaçlı Türev Finansal Borçlar
1.206.148
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Borçlar
5.799
(1)
Satılmaya hazır finansal varlıklar kalemi altındaki sermayede payı temsil eden menkul kıymetler (54.923 TL) aktif bir piyasada işlem görmemeleri nedeniyle finansal tablolara elde etme maliyeti
üzerinden yansıtılmış olup, söz konusu kıymetler bu tabloda gösterilmemiştir.
(2)
Halka açık olmayan iştirak, bağlı ortaklık ve birlikte kontrol edilen ortaklıklar TMS 27 çerçevesinde elde etme maliyeti üzerinden izlendiğinden, bu şirketlere tabloda yer verilmemiştir.
3. seviyedeki finansal varlıkların hareket tablosuna aşağıda yer verilmiştir.
Cari Dönem Önceki Dönem
DönemBaşı Bakiye
4.069.912
745.673
Alışlar
39.716
İtfa veya Satış
-290.448
-58.307
Değerleme Farkı
165.180
401.811
Transferler
-2.985.236
2.941.019
Dönem Sonu Bakiye
959.408
4.069.912
(1)
Cari dönemdeki bakiye, önceki dönemde borsada işlem görmeyip cari dönemde borsa değeri ile izlenen menkul kıymetlerden oluşmaktadır.
240
İş Bankası
Faaliyet Raporu 2016